中國證監(jiān)會首席會計師兼會計部主任賈文勤１日透露，中美關(guān)于跨境監(jiān)管已達(dá)成一定共識，今后兩國將設(shè)立過渡期，進(jìn)一步深入合作。業(yè)內(nèi)人士指出，伴隨著中國會計師事務(wù)所國際化步伐加快，國際會計界也需要更多的“中國影響”。
跨境監(jiān)管取得進(jìn)展
近期，美國證券交易委員會（ＳＥＣ）指控德勤會計事務(wù)上海分公司拒交客戶可能存在財務(wù)欺詐的材料一事受到廣泛關(guān)注。事實上，近幾年中美會計糾紛日漸增加。在這一背景下，中國開始更加重視會計跨境監(jiān)管合作。
數(shù)據(jù)顯示，過去一年中，針對在美上市中國公司的訴訟日漸增多，訴訟案件數(shù)量從２００９年的１起上升至２０１１年的３９起。截至２０１１年底，共有５８家中國公司在美國由于財務(wù)、信息披露等問題面臨退市。
據(jù)統(tǒng)計，目前中國在全球１７８個國家和地區(qū)共有１．６萬家境外企業(yè)，加強(qiáng)審計風(fēng)險的研判、管控和應(yīng)對是這些企業(yè)面臨的共同問題，這也關(guān)系到中國企業(yè)“走出去”總體戰(zhàn)略。
賈文勤１日在京交會會計服務(wù)貿(mào)易論壇上指出，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)一步深入，證券及其衍生品市場逐漸國際化，資本跨境流動日益頻繁，資本市場會計監(jiān)管跨境合作也顯得越來越緊迫和重要，中國證監(jiān)會十分重視資本市場會計監(jiān)管跨境合作，并取得積極成果。
２０１１年７月和２０１２年１月，中美雙方就中美審計跨境監(jiān)管問題進(jìn)行了兩輪會談，就雙方關(guān)注的問題充分交換了意見，并就下一步監(jiān)管合作達(dá)成了初步意向。
賈文勤表示，中美雙方經(jīng)過多年接觸后，達(dá)成了一定共識，今后將設(shè)立過渡期，在過渡期內(nèi)通過互派觀察員等方式，加強(qiáng)互信，進(jìn)一步深入合作。不過目前關(guān)于過渡期時長還沒有具體計劃。
另一方面，中歐審計監(jiān)管跨境合作也取得突破性進(jìn)展。去年歐盟已認(rèn)定中國審計監(jiān)管體系與其等效，并在第四輪中英經(jīng)濟(jì)財金對話中，雙方同意就資本市場審計監(jiān)管合作繼續(xù)展開會談。
在內(nèi)地與香港的合作中，２００７年證監(jiān)會就開始著力解決兩地在對方上市企業(yè)的雙重審計問題，并于２０１０年底與財政部共同推薦了１２家內(nèi)地會計師事務(wù)所，獲準(zhǔn)從事Ｈ股企業(yè)審計業(yè)務(wù)。
理念不同仍存分歧
事實上，從２００７年１０月以來，證監(jiān)會與國際證監(jiān)會組織成員簽署多方協(xié)議，與４８個國家和地區(qū)簽署了５２個諒解備忘錄，目前運(yùn)作良好。賈文勤說，這些備忘錄雖然不具備法律約束力，但已成為中國證監(jiān)會監(jiān)管的重要依據(jù)。
不過，目前由于各國法律法規(guī)、監(jiān)管理念不同，監(jiān)管跨境合作還存在分歧。賈文勤說，中國和美國正在溝通過程中，但還有分歧，因為薩班斯法案鼓勵美國到中國境內(nèi)來執(zhí)法，而我們則強(qiáng)調(diào)能夠互相依賴。
賈文勤進(jìn)一步指出，中國證監(jiān)會認(rèn)為應(yīng)該以互相尊重主權(quán)和法律為前提，以互相信賴對方監(jiān)管為基礎(chǔ)，以對等互利為原則，開展資本市場審計跨境合作，保護(hù)投資者合法權(quán)益。
業(yè)內(nèi)人士指出，跨境審計糾紛的原因通常是多方面的，其中包括國家監(jiān)管體制和理念存在差異、審計的跨境監(jiān)管缺乏進(jìn)一步的協(xié)作等等。
從市場情況來看，跨境監(jiān)管的分歧也導(dǎo)致了中國概念股在美備受打擊。某投行負(fù)責(zé)人表示，因為前一段時間的做空機(jī)構(gòu)以及美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷釋放信號等因素，如今美國投資者對中國概念股信心大減，很多投資中概股的共同基金都虧了一大半。
發(fā)揮“中國影響”
專家指出，我國會計師事務(wù)所需要加快國際化步伐，更多地參與到國際會計準(zhǔn)則的制定中去。
亞太會計師聯(lián)合會執(zhí)行總裁布萊恩·布拉德說，雖然目前國際會計準(zhǔn)則受到美國、歐洲等影響較大，但中國在國際會計準(zhǔn)則的采用和實施方面已做得很好。“今后包括中國在內(nèi)的亞洲國家都應(yīng)更加積極地參與國際會計準(zhǔn)則的制定，并在其中發(fā)揮重要作用。”布萊恩·布拉德表示。
據(jù)了解，我國于１９８０年恢復(fù)重建了注冊會計師行業(yè)。３２年間，行業(yè)規(guī)模從零發(fā)展到８０００家會計師事務(wù)所、１０萬名注冊會計師、３０萬從業(yè)人員，為全國３５０萬家以上企業(yè)提供專業(yè)服務(wù)，行業(yè)收入近４４０億元。
與此同時，我國在推動會計行業(yè)國際化方面取得成效，實現(xiàn)了中國會計準(zhǔn)則與國際會計準(zhǔn)則基本趨同，目前全國共有７０家大中型會計師事務(wù)所在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、發(fā)展成員機(jī)構(gòu)或聯(lián)系機(jī)構(gòu)，２０１１年，境外業(yè)務(wù)收入占行業(yè)總收入的８％左右。
中國注冊會計師協(xié)會副會長張克表示，伴隨著中國企業(yè)“走出去”，中國會計師事務(wù)所也需要加快步伐“走出去”，中國目前已經(jīng)有少部分本土事務(wù)所具備“走出去”的條件，但解決專業(yè)人員的高比例流失等問題仍是當(dāng)務(wù)之急。
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