根據(jù)G20峰會領(lǐng)導(dǎo)人聲明，到2015年年底完成共同對抗跨國公司避稅行為的計劃實施達成共識。這對中國而言，意味著通過全面加入國際反避稅行動，提升自己的反避稅水平，力堵跨國公司的避稅通道。
G20稅收共識總體對中國有利
“G20啟動的這項名為‘稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）’的行動計劃，堪稱近百年來國際稅收體系最大改革。”國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體 忠表示。目前的所得稅國際規(guī)則是上世紀二十年代在第一次世界大戰(zhàn)結(jié)束以后建立起來的，已經(jīng)運行近百年，適用于傳統(tǒng)經(jīng)濟時代，解決經(jīng)濟全球化初期重復(fù)征稅問 題。
當前，包括中國在內(nèi)的全球利潤至少50%以上涉及國際交易，跨國資本流動日益便利，加之“避稅天堂”等低稅率、零稅率“洼地”的存在，使得不少跨國公司通過跨境轉(zhuǎn)移利潤等手段逃避納稅，國際社會必須攜手改革現(xiàn)有國際稅收規(guī)則體系。
G20確定的改革原則是，利潤在經(jīng)濟活動發(fā)生地和價值創(chuàng)造地征稅。一些業(yè)內(nèi)人士也指出，G20稅收共識總體上對中國等實體經(jīng)濟活動豐富的國家有利，對避稅地和低稅國家不利。
中國開展國際稅收情報交換
近年來，全球反避稅合作行動一浪高過一浪，中國積極參與其中。去年8月，中國成為《多邊稅收征管互助公約》的第56個簽約方，這是中國簽署的第一份國際多邊稅收協(xié)議，意味著中國通過加入國際反避稅行動升級自己的反避稅和國際稅收管理體制。
根據(jù)G20峰會領(lǐng)導(dǎo)人共識，為防止跨境逃避稅，近百個國家和地區(qū)承諾在對等基礎(chǔ)上實施金融賬戶稅收信息自動交換標準。中國全面加入國際反避稅行動，開展國際間稅收情報交換，是加強反避稅的有效手段。
作為最大的外國直接投資引進國，中國在跨國公司反避稅上早已開始主動出擊。廖體忠告訴記者，中國于2008年出臺的企業(yè)所得稅法前瞻性地建立起 了比較先進的反避稅法律框架，近些年，中國反避稅不斷加強，對稅收的直接貢獻從2005年的4.6億元人民幣上升至2013年的469億元人民幣。
■ 案例世界五百強補繳稅超8億
M公司在世界五百強的排名長期名列前茅，總部設(shè)在美國。1995年公司在北京投資設(shè)立了外商獨資企業(yè)，經(jīng)過兩次增資，注冊資本高達2000萬美 元。蹊蹺的是，它在中國的子公司自設(shè)立以來幾乎沒有什么盈利。6年累計虧損達20多億元。但是，從M公司所處的行業(yè)看，北京市該行業(yè)的平均利潤率在12% 以上。
我國稅務(wù)機關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這家公司累計虧損巨大，并不是因為產(chǎn)品在市場上銷售差，而是因為利潤的一半以上都要支付給美國母公司，作為提供研發(fā)服務(wù)和技術(shù)支持的特許經(jīng)營費用。
在進行了大量論證后，我國稅務(wù)部門指出其不合理性，最終，M公司的中國子公司補稅及利息共計8.4億元，按照企業(yè)目前銷售規(guī)模測算，其未來每年將為中國增加稅收1億多元。
一些稅務(wù)專家告訴記者，這起“中國反避稅第一大案”揭示出跨國公司避稅的慣用手法——轉(zhuǎn)移利潤。
■ 揭秘
跨國公司如何避稅
近些年，一些跨國公司違規(guī)避稅手段可謂花樣百出，不斷出新。
利用避稅港，向境外轉(zhuǎn)讓股權(quán)等方式避稅。例如，在某避稅港注冊的A公司收購中國境內(nèi)一家公司B公司，三年后，相同投資人在另一避稅港注冊C公 司，C公司以低價回購A公司，繼而又以高價轉(zhuǎn)讓給另一家在相同避稅港注冊的D公司，而獲利收入主要來自B公司不動產(chǎn)和土地使用權(quán)的升值，本應(yīng)向中國繳納稅 款卻最終無法收回。
借集團業(yè)務(wù)重組避稅。例如，某跨國公司在低稅國家或地區(qū)設(shè)立全球營運或財務(wù)中心等機構(gòu)，全球子公司均需向其繳納服務(wù)費，再通過總部制定的方法將利潤在各子公司之間分攤，但這種方式可能直接造成其在中國子公司利潤水平大幅下滑，稅收減少，這從本質(zhì)上也是一種利潤轉(zhuǎn)移。
普華永道中國稅收政策服務(wù)組合伙人梅杞成說，避稅行為最顯著特征就是利用稅法漏洞或特別優(yōu)惠政策，故意做出與正常商業(yè)經(jīng)營不一致的安排，從而在稅收上獲利。因此識別相對困難，打擊難度非常大。
共有條評論