中示區(qū)組發(fā)[2009]12號(hào)
為進(jìn)一步推動(dòng)中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)改革試點(diǎn)工作，針對(duì)前一階段股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)中所遇到的具體問題，按照國(guó)家和北京市有關(guān)政策的規(guī)定，就股權(quán)激勵(lì)改革試點(diǎn)工作的條件、標(biāo)準(zhǔn)和方式等相關(guān)問題解釋如下（解釋未涉及的事項(xiàng)，按國(guó)家有關(guān)政策執(zhí)行）：
一、試點(diǎn)單位參與股權(quán)激勵(lì)改革試點(diǎn)工作的條件
試點(diǎn)單位應(yīng)滿足以下條件：
（一）根據(jù)《關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》（國(guó)辦發(fā)[2002]48號(hào)）和《關(guān)于企業(yè)實(shí)行自主創(chuàng)新激勵(lì)分配制度的若干意見》（財(cái)企[2006]383號(hào)）的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)工作，應(yīng)是高新技術(shù)企業(yè)和中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)型企業(yè)。
（二）根據(jù)《關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》（國(guó)辦發(fā)[2002]48號(hào)）規(guī)定，擬采取股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)、股權(quán)出售或者技術(shù)折股方式的非公司制企業(yè)，可以在企業(yè)改制同時(shí)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，但應(yīng)同時(shí)符合企業(yè)改制和股權(quán)激勵(lì)的政策規(guī)定。
（三）試點(diǎn)單位有合并、分立行為的，應(yīng)在完成上述行為后實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。
（四）試點(diǎn)單位存在產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）糾紛的，應(yīng)在清晰產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）關(guān)系后，方可開展股權(quán)激勵(lì)改革試點(diǎn)工作。
二、關(guān)于“稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額”的要求
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)股權(quán)激勵(lì)改革試點(diǎn)單位試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見的通知》（中示區(qū)組發(fā)〔2009〕3號(hào)）文件中確定的“條件從寬、標(biāo)準(zhǔn)從優(yōu)”的原則和《示范區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組專題會(huì)會(huì)議紀(jì)要》（中示區(qū)組會(huì)[2009]4號(hào)）的要求，國(guó)有企業(yè)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)出售的條件按照“近2年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的20％以上”執(zhí)行，國(guó)有企業(yè)實(shí)施分紅權(quán)激勵(lì)、期權(quán)激勵(lì)的可不受上述條件約束。
上述“稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額”是指扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)，非經(jīng)常性損益主要包括非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損益、非貨幣性資產(chǎn)交換損益、債務(wù)重組損益、計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助等，具體可參照證監(jiān)會(huì)關(guān)于非經(jīng)常性損益披露的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。凈資產(chǎn)總額是指計(jì)算凈資產(chǎn)增值比例的期初數(shù)與上述凈資產(chǎn)增值額之和。
中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。
三、關(guān)于股權(quán)（份）出售和獎(jiǎng)勵(lì)的有關(guān)問題
（一）獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象
根據(jù)《關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》（國(guó)辦發(fā)〔2002〕48號(hào)）第四條規(guī)定，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象是“做出突出貢獻(xiàn)的科技人員”；《關(guān)于企業(yè)實(shí)行自主創(chuàng)新激勵(lì)分配制度的若干意見》（財(cái)企〔2006〕383號(hào)）第五條、第十條規(guī)定，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象是“關(guān)鍵研發(fā)人員”。經(jīng)營(yíng)管理人員不適用股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)方式。
（二）股權(quán)（份）出售的價(jià)格系數(shù)
根據(jù)《關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》（國(guó)辦發(fā)[2002]48號(hào)）第五條規(guī)定：股權(quán)(份)出售是指根據(jù)對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的大小，按一定價(jià)格系數(shù)將企業(yè)股權(quán)(份)出售給有關(guān)人員；價(jià)格系數(shù)應(yīng)當(dāng)在綜合考慮凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值、凈資產(chǎn)收益率及未來收益等因素的基礎(chǔ)上合理確定。出售價(jià)格不低于經(jīng)備案或者核準(zhǔn)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估值。股權(quán)（份）出售分期實(shí)施的，出售當(dāng)期凈資產(chǎn)收益率應(yīng)當(dāng)不低于股權(quán)激勵(lì)前三年平均凈資產(chǎn)收益率。
（三）激勵(lì)方式的選擇
鼓勵(lì)符合股權(quán)（份）獎(jiǎng)勵(lì)及股權(quán)（份）出售條件的企業(yè)同時(shí)采取股權(quán)（份）獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)（份）出售方式。
允許試點(diǎn)單位單獨(dú)采取股權(quán)（份）獎(jiǎng)勵(lì)或股權(quán)（份）出售方式，根據(jù)《關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》（國(guó)辦發(fā)[2002]48號(hào)）第六條規(guī)定，股權(quán)（份）獎(jiǎng)勵(lì)的數(shù)額不得超過獎(jiǎng)勵(lì)總額的一半。
（四）股權(quán)變更手續(xù)
試點(diǎn)單位股權(quán)激勵(lì)中涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)相關(guān)部門審批后，到北京產(chǎn)權(quán)交易所辦理相關(guān)手續(xù)。為鼓勵(lì)試點(diǎn)單位參與試點(diǎn)工作，北京產(chǎn)權(quán)交易所免費(fèi)為試點(diǎn)單位辦理相關(guān)手續(xù)。
四、關(guān)于非上市公司期權(quán)授予額度和價(jià)格
非上市公司期權(quán)授予額度，可參照《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（證監(jiān)公司字[2005]151號(hào)）中第十二條、第二十二條規(guī)定執(zhí)行，即公司全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及標(biāo)的股權(quán)總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的10%；非經(jīng)股東(大)會(huì)特別決議批準(zhǔn)，任何一名激勵(lì)對(duì)象通過全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股份累計(jì)不得超過公司股本總額的1%；期權(quán)授權(quán)日與獲授期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年；期權(quán)的有效期從授權(quán)日計(jì)算不得超過10年。
非上市公司期權(quán)的行權(quán)價(jià)格以評(píng)估后每股凈資產(chǎn)作為主要確定依據(jù)。已在北京證監(jiān)局備案登記的擬上市公司的期權(quán)行權(quán)價(jià)格參照《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定確定。
五、分紅權(quán)激勵(lì)的要求
分紅權(quán)激勵(lì)的額度，可參照《關(guān)于企業(yè)實(shí)行自主創(chuàng)新激勵(lì)分配制度的若干意見》（財(cái)企[2006]383號(hào)）中關(guān)于技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或分成的規(guī)定，即年度用于技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或分成的金額同時(shí)不得超過當(dāng)年可供分配利潤(rùn)的30％。企業(yè)實(shí)施分紅權(quán)，需設(shè)立經(jīng)董事會(huì)確定的年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，當(dāng)企業(yè)完成預(yù)期的業(yè)績(jī)指標(biāo)時(shí)方可實(shí)施分紅權(quán)激勵(lì)。企業(yè)當(dāng)年未實(shí)現(xiàn)預(yù)期業(yè)績(jī)指標(biāo)或年度稅后利潤(rùn)沒有增長(zhǎng)的，不得實(shí)施分紅權(quán)激勵(lì)。
六、科技成果入股和科技成果收益分成的有關(guān)問題
（一）科技成果入股激勵(lì)方式適用范圍
根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化若干規(guī)定》（國(guó)辦發(fā)[1999]29號(hào)），科技成果入股激勵(lì)方式適用主體是高等院校和科研院所。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)股權(quán)激勵(lì)改革試點(diǎn)單位試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見的通知》（中示區(qū)組發(fā)〔2009〕3號(hào)）文件中確定的“條件從寬、標(biāo)準(zhǔn)從優(yōu)”的原則和《示范區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組專題會(huì)會(huì)議紀(jì)要》（中示區(qū)組會(huì)[2009]4號(hào)）的要求，院所轉(zhuǎn)制企業(yè)可參照科研院所適用科技成果入股激勵(lì)方式。
（二）科技成果入股和科技成果收益分成的比例要求
科研院所、高等院校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果時(shí)可以進(jìn)行一次性獎(jiǎng)勵(lì)，也可使用科技成果入股。獎(jiǎng)勵(lì)比例除需符合《關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化若干規(guī)定》（國(guó)辦發(fā)[1999]29號(hào)）的規(guī)定外，還需符合上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定。
（三）已完成科技成果入股的不能再追溯獎(jiǎng)勵(lì)
對(duì)于試點(diǎn)單位在2009年3月13日國(guó)務(wù)院作出《關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù)》（國(guó)函 [2009]28號(hào)）之前，已完成科技成果入股的，不得再將已屬于高等院校、科研院所的股權(quán)（份）獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人。
（四）科技成果收益分成中“凈收入”的界定
科研院所和高等院校在適用科技成果收益分成激勵(lì)方式時(shí)，“凈收入”是指轉(zhuǎn)化收益扣除科技成果轉(zhuǎn)化過程中的相關(guān)投入所得收入。
七、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的有關(guān)問題
根據(jù)《事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》（國(guó)資事發(fā)[1995]89號(hào)）中規(guī)定，國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展，保證完成事業(yè)任務(wù)的資產(chǎn)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。全額撥款事業(yè)單位原則上不得用現(xiàn)金出資入股。差額撥款事業(yè)單位，原則上不得將事業(yè)性收入用于投資入股。
八、科研院所的有關(guān)問題
（一）企業(yè)下屬科研院所的界定
凡按照北京市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批復(fù)設(shè)立、以從事科研為主的差額撥款、全額撥款事業(yè)單位，按科研院所適用有關(guān)政策。
（二）院所轉(zhuǎn)制企業(yè)的適用方式條件
院所轉(zhuǎn)制企業(yè)采用科技成果入股激勵(lì)方式的，參照科研院所適用的有關(guān)政策，不受“近2年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的20% 以上”條件限制、以及 “年度用于技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或分成的金額同時(shí)不得超過當(dāng)年可供分配利潤(rùn)的30％”條件限制，但應(yīng)符合《關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化若干規(guī)定》（國(guó)辦發(fā)[1999]29號(hào)）關(guān)于科技成果入股方式的相關(guān)規(guī)定。
院所轉(zhuǎn)制企業(yè)采用股權(quán)（份）獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)出售（份）方式的，參照國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)對(duì)應(yīng)的有關(guān)政策，需滿足“近2年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的20% 以上”條件限制；院所轉(zhuǎn)制企業(yè)采用分紅權(quán)激勵(lì)的需滿足“年度用于技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)或分成的金額同時(shí)不得超過當(dāng)年可供分配利潤(rùn)的30％”條件限制。
九、上市公司開展股權(quán)激勵(lì)適用法規(guī)
上市公司參加股權(quán)激勵(lì)改革試點(diǎn)工作的，按照《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（證監(jiān)公司字[2005]151號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
已在北京證監(jiān)局備案登記的擬上市公司的股權(quán)激勵(lì)方案，參照《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在北京市證監(jiān)局備案。
共有條評(píng)論
